De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen (‘Financiële verordening gemeente Gennep’ art. 5, lid 1.). Compensatie tussen de programma’s onderling of dekking van een overschrijding via de algemene dekkingsmiddelen (zoals bedoeld in BBV art. 8, lid 5) zal door de raad moeten worden goedgekeurd, wat uiterlijk gebeurt bij de trimesterrapportages en jaarrekening.
Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of respectievelijk welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.
Als blijkt dat de gerealiseerde saldi van baten en lasten per programma zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de begrotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige uitgaven. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals geregeld in de Gemeentewet.
Om te voorkomen dat bij de jaarrekening ongewenste discussie ontstaat over allerlei overschreden posten zal voor de navolgende situaties geen indemniteitsprocedure worden gestart maar zullen eventuele afwijkingen via vaststelling van de jaarrekening worden geaccordeerd. Het betreft begrotingsafwijkingen die:
- Per programma kleiner zijn dan € 10.000;
- Worden gecompenseerd door hogere opbrengsten;
- Passen binnen het beleid;
- Het gevolg zijn van een open-eindconstructie (bijv. WMO).
Voor de overschrijdingen wordt alleen gekeken naar de lasten en zonder de toevoegingen aan de reserves. In onderstaand overzicht staan de programma's waar de werkelijke lasten hoger zijn dan begroot.
Programma | Begrote lasten | Werkelijke lasten | Overschrijding |
|---|---|---|---|
Onderwijs en kinderopvang | € 1.731.000 | € 1.810.000 | € 79.000 |
Cultuur en sport | € 3.098.000 | € 3.883.000 | € 785.000 |
Bestuur en organisatie | € 10.771.000 | € 10.905.000 | € 134.000 |
De overschrijding bij het programma Onderwijs en Kinderopvang is veroorzaakt door een extra storting van € 147.000 in de voorziening onderhoud gebouwen i.v.m. verdergaande verduurzaming. Deze maatregelen leiden tot een structurele lastenverlichting en zijn o.b.v. maatwerkscans van Facilicom verwerkt in een MJOP duurzaamheid, welke wordt toegevoegd aan het al bestaande MJOP dat is vastgesteld door de raad in 2022. Door deze toevoeging is nu een eenmalige dotatie aan de voorziening groot onderhoud gebouwen noodzakelijk. Dit raadsbesluit is genomen in de raad van 17 april 2023, waarmee de rechtmatigheid geborgd is.
De overschrijding bij het programma Cultuur en sport is veroorzaakt door de volgende posten:
- doorbetaling van de Spuk IJZ uitkeringen (voor exploitanten van zwembaden ter compensatie van Corona) aan Yask (€ 77.000 over 2022). De aanvraag liep via de gemeente, als eigenaar. De gemeente heeft hier dus slechts dienst gedaan als doorgeefluik. De hogere lasten worden daarmee direct gecompenseerd door hogere baten.
- afrekening (terugbetaling) van de Spuk sport 2021 uitkering ter hoogte van € 377.000. hier staat een ontvangen voorschot van € 415.000 tegenover, waarmee ook deze hogere lasten direct worden gecompenseerd door hogere baten.
- een extra storting van € 387.000 in de voorziening onderhoud gebouwen i.v.m. verdergaande verduurzaming. Zie verklaring hierboven bij het programma Onderwijs en kinderopvang.
De overschrijding bij het programma Bestuur en organisatie is veroorzaakt door een extra storting van € 191.000 in de voorziening onderhoud gebouwen i.v.m. verdergaande verduurzaming. Zie verklaring hierboven bij het programma Onderwijs en kinderopvang.
Alle overschrijdingen zijn door de accountant formeel beoordeeld als onrechtmatig, maar zijn op basis van de verklaringen akkoord bevonden en daarom niet meegenomen in hun rechtmatigheidsoordeel. De conclusie is dat voldaan wordt aan het begrotingscriterium en geen inbreuk is gemaakt op het budgetrecht van de raad.
Inzet post onvoorzien
- Voor onvoorzien was in de primitieve begroting € 25.000 beschikbaar. Dit budget is door de raad ingezet als dekking voor de uitvoering van de motie 'herinneringsbos en coronamonument'.