Toelichting op de balans

Het plan 'Nieuwwijkstraat Heijen' is in ontwikkeling om onderdeel te worden van de voorraad. Omdat over de grondexploitatie opzet nog geen formele besluitvorming heeft plaatsgevonden voldoet dit plan nog niet aan de voorwaarden hiervoor. Vandaar nu de plaatsing onder immateriële activa.

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch en maatschappelijk nut weer. De grond- weg en waterbouwkundige werken met economisch nut zijn investeringen waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven.

Voor een verdere specificatie wordt verwezen naar de bij de jaarrekening overlegde bijlage  "Staat van vaste activa". De bestemmingsplannen inzake grondexploitatie zijn onder de voorraden verantwoord.

De investeringen met maatschappelijk nut zijn allemaal van na 1-1-2017. Daarvoor mochten deze investeringen nog rechtstreeks t.l.v. de algemene vrije reserve gebracht worden en hebben we alleen investeringen riolering vanuit het GRP (economisch nut) geactiveerd.

Specificatie kapitaalverstrekkingen

* De voorbereidingskosten ter hoogte van € 102.000 voor grondexploitaties De Uitkomst en Kalboerstraat zijn in de jaarrekening 2021 gepresenteerd onder de immateriële vaste activa (IVA). Na vaststelling van de bestemmingsplannen en de exploitatieopzetten door de gemeenteraad in 2022 dienen deze kosten nu onder de voorraden gepresenteerd te worden.

In de paragraaf grondbeleid is een overzicht opgenomen van het verloop van de boekwaarde van de bouwgrondexploitaties.

De werkelijke vermeerdering van de voorziening is € 81.000 hoger, waardoor de werkelijke hoogte van de voorziening € 1.790.000 bedraagt. Zie de tabel hieronder. Vanuit BBV is echter bepaald dat wanneer de voorziening groter is dan de boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie, dan dient het restant dat niet kan worden gesaldeerd aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd. Uiteindelijk resulteert dit dan in een boekwaarde voorraden die precies nul is.

* Voor plan Gennepermolen is conform voorgaande jaren de nominale waarde van het eindresultaat gebruikt voor de berekening van de verliesvoorziening. Doordat de lasten in dit plan jaarlijks worden gedekt uit de voorziening loopt de boekwaarde niet verder op. Nominale waarde geeft een reëlere inschatting van de omvang van het te verwachten verlies.

De grondexploitaties De Uitkomst en Kalboerstraat zijn in 2022 door de gemeenteraad vastgesteld. De nog te maken kosten zijn gebaseerd op de, bij het opstellen van de jaarrekening, geactualiseerde exploitatieopzetten. De nog te realiseren opbrengsten voor Hogeweg zijn de nog beschikbare m2 uitgeefbare gronden. De opbrengsten voor Gennepermolen en Draaischijf betreffen de (resterende) met de ontwikkelaars overeengekomen verkoopprijzen. De opbrengsten voor De Uitkomst en Kalboerstraat zijn inschattingen over het aantal te verkopen m2 vermenigvuldigd met de vastgestelde grondprijzen. Over de boekwaarde per 1 januari wordt rente berekend en bijgeschreven op de boekwaarde.

Voor de locaties Hogeweg, Gennepermolen en De Uitkomst is een voorziening gevormd voor de verwachten tekorten op de exploitaties. Om de boekwaarde niet verder op te laten lopen worden voor locatie Gennepermolen de jaarlijkse kosten gedekt uit de voorziening.  De voorziening is gelijk aan het te verwachten tekort. Voor De Uitkomst en Hogeweg is de contante waarde berekend van het verwacht verlies, hiervoor is de voor gemeenten vastgestelde disconteringsvoet van 2% gebruikt.

Voor een uitgebreidere toelichting over de ontwikkelingen binnen de grondexploitaties zie de paragraaf grondbeleid.

De vorderingen op openbare lichamen hebben betrekking op vorderingen op een aantal gemeenten in de omgeving van Gennep. De rekening-courant verhouding met niet financiële instellingen betreft de rekening-courant verhouding met IWGM, Intergemeentelijke Werkvoorziening Gennep en Mook & Middelaar deze is per 31-12-2022 geliquideerd.

Gemeenten zijn verplicht overtollige financiële middelen onder te brengen bij het Ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. In onderstaand overzicht is het drempelbedrag opgenomen en voor ieder kwartaal het bedrag aan middelen dat buiten de rijksschatkist is aangehouden. Het drempelbedrag is vanaf het derde kwartaal 2021 door het Rijk verhoogd. In alle kwartalen blijven we ruimschoots binnen de norm en voldoen we aan deze regeling.

De saldi van de liquide middelen zijn in overeenstemming met de werkelijke saldi bij de diverse bankinstellingen.

Het te ontwikkelen bedrijventerrein De Brem is in 2015 verkocht. De koopsom is opgebouwd uit een bedrag ineens en aanvullend een bedrag per verkochte m2 bedrijfskavel. Het aanvullend bedrag is een vordering op Maessen projecten B.V. van € 4,1 miljoen. Op deze vordering is tot en met 2022 € 4,0 miljoen gefactureerd en ontvangen

Met de ontwikkelaar van het plan Heikant is overeenstemming over de hoogte van de vordering. Afspraken over de aflossing worden opgenomen in de nieuwe overeenkomst m.b.t. plan Heikant. Over het grootste deel van de vordering wordt een rentevergoeding ontvangen.

De overheveling van middelen van 2022 naar 2023 is bij de 2e trimesterrapportage 2022 door de raad gemandateerd aan het college. Het college stelt de budgetoverhevelingen vast en informeert de raad hierover middels een raadsinformatiebrief (RIB). Aangezien deze overhevelingen allemaal incidentele aangelegenheden zijn voor werkzaamheden welke afgelopen jaar niet zijn uitgevoerd, zijn deze overhevelingen reeds in de balans verwerkt.
De overgehevelde budgetten komen volledig in het nieuwe jaar ter beschikking. Niet bestede budgetten vallen vrij ten gunste van het resultaat.

De bestemmingsreserve sociaal domein  | De bestemmingsreserve heeft als doelstelling/functie een buffer te vormen voor tegenvallers die het gevolg zijn van de 3 decentralisaties binnen het sociaal domein.

De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten | Het is vanaf 1 januari 2017 niet meer toegestaan om investeringen ineens ten laste te brengen van het resultaat of direct te dekken uit een reserve, maar is het verplicht om alle investeringen te activeren. De kapitaallasten (rente en afschrijving) komen ten laste van de exploitatie. BBV staat toe een bestemmingsreserve te vormen voor de dekking van de kapitaallasten. De bestemmingsreserve is dan gelijk aan het bedrag van de investering. Jaarlijks wordt een bedrag uit de reserve gehaald wat gelijk is aan de afschrijving.
We maken bij deze bestemmingsreserve gebruik voor alle investeringen met een looptijd van maximaal 5 jaar.

De bestemmingsreserve kunst en cultuur | De ambitie 'meer kunst in de openbare ruimte' is op 18 december 2017 als addendum bij de Kunst van Samen (kunst- en cultuurbeleid 2016-2020) vastgesteld. Omdat een voorziening niet voldoet aan de verslaggevingsrichtlijnen is per 31 december 2020 besloten dit fonds om te zetten in een bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve regiodeal | Is bestemd voor gedeeltelijke dekking van projecten in het kader van de regiodeal en investeringsagenda Noord Limburg. De raad heeft bij het vaststellen van de begroting 2021 ingestemd met het vormen van deze bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve ruimtelijke ontwikkeling | Als gevolg van de huidige economische ontwikkelingen worden we geconfronteerd met beduidend meer ruimtelijke initiatieven. Het college wil zoveel mogelijk initiatieven in behandeling laten nemen door de ambtelijke organisatie. Daarnaast heeft de raad bij meerdere gelegenheden aangegeven de woningmarkt te willen stimuleren en initiatieven die bij ons worden ingediend daartoe ter hand te nemen. Ook wordt het college opgeroepen om zelf actief woningbouwlocaties in ontwikkeling te brengen. De ambtelijke capaciteit is ontoereikend om deze extra inspanningen te kunnen leveren. De bestemmingsreserve is bestemd voor de inzet van tijdelijke incidentele capaciteit.

De algemene reserve bouwgrondexploitatie | Is bestemd voor dekking van de risico's die verbonden zijn aan de grondexploitatie. De gemeente heeft diverse bouwgrondcomplexen in exploitatie. Jaarlijks worden de exploitatiebegrotingen geactualiseerd waardoor de verwachte resultaten bekend zijn. Bij afsluiting van een complex wordt het positieve c.q. negatieve resultaat respectievelijk ten gunste of ten laste van de reserve grondexploitatie gebracht.

De reserve bovenwijkse voorzieningen | Is bedoeld voor het financieren van kosten van werken die direct of indirect worden veroorzaakt door het in exploitatie nemen van een plangebied en die in principe niet of niet volledig binnen het gebied zijn gelegen. Conform BBV is het niet meer toegestaan om hier (zoals in het verleden gebruikelijk was) vanuit de grondexploitaties rechtstreekse dotaties aan te doen. Door middel van een resultaatbestemming kan de raad dit wel beslissen.

Voorzieningen worden gevormd als er sprake is van een financiële verplichting waarvan de omvang onzeker is, een risico dat zich zal voordoen en waarvan de financiële omvang redelijkerwijs te schatten is en het egaliseren van lasten voor de komende jaren. De voorzieningen zijn als volgt opgebouwd:

Onder de langlopende schulden zijn de door de gemeente aangegane langlopende geldleningen opgenomen. De onderhandse leningen staan uit bij de BNG.
De totale rentelast voor het jaar 2022 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 544.243.

1) Het te ontwikkelen bedrijventerrein De Brem is in 2015 verkocht. Onderdeel van de verkoop is dat de gemeente het openbaar gebied terugkoopt, dit is een berekend op een bedrag van € 2,4 miljoen. Bij het afsluiten van de grondexploitatie is rekening gehouden met deze verplichting.