In de BBV is bepaald dat in de paragraaf Financiering een renteschema opgenomen moet worden waaruit het renteresultaat blijkt, zie hieronder.
Het renteresultaat is een administratief resultaat. Het gaat om het verschil tussen het saldo van de externe rentelasten en de aan de taakvelden toegerekende rentelasten. Dit renteresultaat heeft géén invloed op het begrotings- en/of rekeningsaldo.
De externe rentelasten betreft het saldo van de rentelasten voor langlopende leningen versus rentebaten vanuit de schatkist, van de SVN, de verstrekte lening aan Enexis en de rentebaten over de vordering aan Parkvisie.
De toegerekende interne rentelasten zijn berekend op het bij de begroting 2022 vastgestelde percentage van 1,5%. Deze worden intern toegerekend aan (te activeren) investeringen binnen diverse taakvelden.
De toegerekende rente is hoger dan de werkelijke rente. Dit leidt tot een positief administratief renteresultaat. Wat wordt veroorzaakt door hogere rentebaten en lagere rentelasten.
De afwijking bedraagt meer dan 25%, hierdoor dient het interne rentepercentage aangepast te worden. Vanaf boekjaar 2023 verlagen we dit percentage. De werkelijke omslagrente in 2022 is 0,84%.
Het interne rentepercentage wat gebruikt wordt voor de grondexploitaties is een afgeleide van de omslagrente, zie hiervoor de paragraaf grondbeleid.
Renteschema 2022 (bedragen x € 1) | |||
|---|---|---|---|
Omschrijving | Bedrag | ||
a | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 544.243 | |
b | De externe rentebaten over de korte en lange financiering | -/- | 99.487- |
Saldo externe rentelasten en rentebaten | 444.756 | ||
c1 | De rente doorberekend aan de grondexploitatie | -/- | -21.566 |
c2 | De rente van projectfinanciering richting het taakveld | -/- | 0 |
c3 | De rentebaat van doorverstrekte leningen richting het taakveld | +/+ | 0 |
d1 | Rente over eigen vermogen | +/+ | 0 |
d2 | Rente over voorzieningen | +/+ | 0 |
h | Totaal aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 423.190 | |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (o.b.v. renteomslag 1,5%) | -/- | 780.069 |
f | Renteresultaat op het taakveld Treasury | 356.879- | |
g | Boekwaarde vaste activa 1-1-2022 (t.b.v. berekening omslagpercentage) | 50.462.400 | |
h/g | Berekend omslagrentepercentage | 0,84% | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 423.190 | ||
De aan taakvelden toegerekende rente (o.b.v. renteomslag 1,5%) | 780.069 | ||
Verschil (absoluut) | 356.879 | ||
Verschil (procentueel) | 84% | ||